La emisión de comprobantes de tipo Nota de Crédito has sido estandarizada bajo la nueva versión de CFDI 3.3. Actualmente, dados los nuevos lineamientos, los descuentos, devoluciones o bonificaciónes deberán generarse por medio de un comprobante CFDI de tipo “E” Egreso.

Ref. Guía de llenado Anexo 20, pág. 55

Funcionalidad del CFDI de Egreso

Normatividad de la emisión de CFDI de Egreso

Los contribuyentes podrán efectuar deducciones que provengan de devoluciones que se reciban, los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.

Ref: Art. 25 LISR, Art 103 LISR.

Las devoluciones, descuentos y bonificaciones, se deberán expedir comprobantes fiscales digitales por Internet.

Ref: Art. 29, inciso VI del CFF.

El proceso de emisión de éste tipo de comprobantes es muy similar al de la emisión de un CFDI regular de Ingresos, por lo que podrás basarte en el Procedimiento de Crear CFDI. Solamente deberás poner especial atención en los siguientes puntos:

Tipo de  Comprobante.

Deberás cambiar la selección de éste campo para especificar que el CFDI que estas por generar es un comprobante de “E” Egreso. Igualmente en el campo Tipo de Documento selecciona Nota de Crédito en éste caso.

 CFDI Relacionados

A continuación, se mencionan los pasos para relacionar al CFDI:

1. Tipo relación: Deberás agregar el UUID del (los) CFDI de tipo “I” (Ingreso) a los que está relacionando, si se trata de: Descuentos o bonificaciones, selecciona la opción 01- Nota de crédito de los documentos relacionados o por devolución o corrección, selecciona la opción 03- Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos.
2. UUID: Selecciona la factura (ingreso) a la que se le hará la nota de crédito, la puedes ubicar por el número de serie y folio o cantidad, si el CFDI no se encuentra en la lista o es un CFDI externo lo puedes agregar dando clic en el botón en forma de lápiz.
3. Importe: Se indica en el campo enmarcado en color rojo de la siguiente imagen, donde deberás ingresar el monto del descuento o bonificación a aplicar (incluyendo impuestos). Por ejemplo: si tu factura es de $ 100 USD y vas a descontarle $ 15 USD, el importe a agregar será parcial -el sistema por defecto te entrega el importe actual y total pendiente de pago de tu factura de ingreso, modificalo de ser necesario, consideralo! ya que este valor afectará el importe de “saldo pendiente” de tu factura o la consideraría como “pagada” si se hace por la totalidad del importe del ingreso facturado.
4. Agregar: Una vez que ingresado el valor del egreso, lo que procede es dar clic en el botón Agregar.
5. Cerrar: Finaliza dando clic en Cerrar.

 Información por incluir en el comprobante de Egreso.

El llenado de éste comprobante o la información que éste contendrá deberá concordar con las siguientes indicaciones y supuestos, que se indican en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:

• Registrar en el campo ClaveProdServ la clave que corresponda según el caso.
• Registrar en el campo ClaveUnidad la clave que corresponda según el caso.
• Registrar en la Forma de Pago:

° La forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso.

° Si el CFDI de Ingreso, aún no ha sido pagado se podrá registrar como forma de pago la clave “15” (Condonación).

• Registrar en el Método de Pago la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).

Emitir CFDI

De ésta manera habrás complementado el comprobante de Egreso “Nota de crédito” relacionado a tu factura, solo quedará timbrarlo presionando el botón .

Ejemplo de la nota de crédito a emitir: